在2009年,威廉姆斯加入了家人在华盛顿州本顿市的业务基奥纳葡萄园(Kiona Vineyards),并带来了一些新想法。这些措施包括重新强调品牌,针对酒厂的三层分销和直接面向消费者的产品的单独营销计划,以及减少产量以提高利润率。他还写了公司使命声明:“我们希望在100年后成为威廉姆斯家族的一员并拥有它。”

威廉姆斯家族的三代人(从左到右):约翰,斯科特和J.J. [照片由基奥纳葡萄园提供]

威廉姆斯现年31岁,代表他的家族的第三代人在酿酒厂工作,他记得很早的前两代人为保持生意兴旺而经历的艰苦奋斗。他承认,他的使命宣言很简单:“但这肯定有助于我做出决定。”

威廉姆斯当然没有发明家庭长寿的想法。他的祖父母约翰和安·威廉姆斯(John Williams)于1975年成立了这家公司,当时他们在华盛顿着名的红山(Red Mountain)种植了第一批葡萄。他的父亲斯科特(Scott)从1980年代初期开始经营这家公司。 Kiona Vineyards之所以成长,是因为John鼓励并授权威廉姆斯家族的后两代人经营公司。但是J.J.的使命宣言将创始人的承诺变成了文字,并建立了Kiona,以使子孙后代顺利继承。

这种想法是法律和财务顾问喜欢看到的,尤其是在饮料行业中,紧紧控制的公司在其中占主导地位,并且在50个州不同的法规和税收结构可能会严重损害生产商一代到下一代的生存率。 。专家们认为,强有力的公司文件,清楚地定义公司结构的文件以及对公司(以及下一代)优势和劣势的定期审查,可以为继任奠定基础。

 

早期计划是关键

西雅图律师事务所Helsell Fetterman LLP的律师Kevin E. Regan和Tyler Jones与饮料行业的许多客户合作,包括酿酒厂,啤酒厂,小酒馆和酿酒厂。 从统计上看,从第一代过渡到第二代时,大约有一半的家族企业失败了。”. 通常,酿酒厂或酿酒厂是由已经在另一个领域取得成功职业生涯并将热情和金钱投入到他或她的新企业中的人所拥有和经营的。

“从统计上看,从第一代向第二代过渡时,大约一半的家族企业破产。” —泰勒·琼斯(Helsell Fetterman LLP)

“根据我的经验,大多数人都非常擅长开展业务。在最早的阶段,他们真正致力于将产品推向市场。” Regan说。 “他们对发展品牌和在市场上的影响力百分百。”这些企业家可能对未来也抱有很高的远见,其中往往包括他们的孩子。雷根和琼斯说,为那个未来做好计划,与压碎葡萄或蒸馏土豆泥一样重要。该计划的成功与否取决于公司从一开始就如何构建。

琼斯说:“也许族长想开始把他的孩子带入[生意]。” “他认为,由于家庭对这一继任计划有着清晰的印象,所以这只会发生。”良好的公司文档,除了可以帮助企业平稳运行之外,还可以帮助建立一个平稳的继任计划。里根(Regan)说:“对于任何打算将下一代产品推向下一代的企业主来说,房地产计划都是必须的。”

部分原因是饮料行业受到严格监管。公司治理(例如买卖政策)是在创始人退休或辞世后确保良好继承的首批方法之一。 Regan表示,这些日常业务问题也可能影响接班人,并且随着公司的发展,这些问题也越来越多。生产者转移业务利益的能力。您想确保发行协议能够以有意义的方式进行过渡。”

“对于任何打算将其计划用于下一代的企业主来说,遗产计划都是必须的。” —凯文·埃根(Hevell Fetterman)

诚实地评估所有选项

杰伊·西尔弗斯坦(Jay Silverstein)是总部位于华盛顿州西雅图的会计公司Moss Adams的合伙人(他位于该公司位于加利福尼亚州圣罗莎的办公室),可为客户提供继任计划和其他事宜的建议。他说,他的成就最大,其客户在离职前10到15年启动了继任计划。

他解释说:“有时候,有意义的策略需要花费一些时间来实施。” “篮子里有很多要素,包括如何帮助孩子们成为企业主的角色,以及如何使当前的所有者摆脱对企业的控制。”

Silverstein确定了强有力的继任计划的几个关键部分,包括当前所有者的个人财务需求。有些人在饮料公司之外积累了财富,但另一些人则依靠业务现金流来维持生活。如果酿酒厂或酿酒厂没有产生足够的收入,则有必要出售业务而不是将其转嫁给下一代。

Silverstein还建议考虑该公司目前的经营状况。酿酒厂通常是土地贫瘠,现金匮乏的经营场所,因此很难在多个继承人之间分配。此外,繁重的遗产税可能会迫使继任者出售公司。企业所有者可以通过在一段时间内将公司的一部分赠予下一代来缓解这些问题。另一种策略可能是将房地产资产(葡萄园)与运营资产(生产设施)分开。

当前所有者的遗产规划目标应该始终是优先事项。一家啤酒厂的老板可能希望她的孩子在离开后很长时间就经营这家公司,并保持家族的遗产。但是,如果创始人依靠企业获得退休收入,或者她想在多个后代之间平均分配资产,那么这一愿景就会变得复杂。通过早期计划,企业主还可以采取措施减少遗产税,这是华盛顿州等州的重要考虑因素,在华盛顿州,遗产税为500万美元,远低于新的2,000万美元的联邦起征点。

最后,西尔弗斯坦建议,请记住,并非所有继承人都是平等的。创始人可能设想他们的女儿接任首席执行官,而儿子则承担酿酒职责。发现没有两个继承人特别适合或对这些角色感兴趣的情况并不少见。或者,当父母离开时,年长的兄弟姐妹可能比年幼的孩子对公司有更多的经验或更感兴趣。

Silverstein的办公室提供评估服务,其中涉及对所有潜在继任者(后代,其他亲戚和主要雇员)以及创始人的期望和技能进行访谈。他回忆起一个案例,在可能接任首席执行官的五名潜在人物中,客户的两个孩子被评为第四和第五。他说,在这种情况下,继任计划可能包括过渡期,届时有能力的首席执行官将管理公司,直到保留所有权的继承人准备介入。

 

“由于税法的变化,重新审视实体结构可能是有益的。” — Cook CPA Group伊夫林·库克(Evelyn Cook)

成本及相关问题

针对这个故事接受采访的一些消息来源都反映了正式评估公司优势和劣势以及可能接任的人的能力和利益的价值。加州罗斯维尔的库克会计师事务所集团总裁伊夫林·库克(Evelyn Cook)说,当无形资产属于雇员而不是家庭成员时,这一点尤为重要。 “如果您有一位出色的酿酒师,并且拥有出色的品牌,那么这可能与更多的销售量相关,或者让您以每箱更多的价格出售产品,这将增加您的价值。”她说,在那种情况下,所有者可能希望通过奖金或所有权计划来建立激励机制,以使该雇员参与进来。

库克说,根据公司的规模,这种评估的成本可能在7,000美元至20,000美元之间。 “但这对于计划在未来五到七年退出业务的人来说是一个很好的第一步。这是一个很好的测量工具。由于加利福尼亚州的土地价格如此之高,加上设备的价值很高,因此必须弄清确定哪些家庭成员将参与其中,以及具体如何参与的方式。”

库克还建议定期审查公司的文件和治理,以期考虑下一代将面临的问题。她说,例如,酿酒厂或酿酒厂通常以有限责任公司的身份经营,但是转换为C公司可能是有意义的,尤其是如果退休所有者有其他收入来源时。库克说:“由于税法的变化,重新审视实体结构可能是有益的。”作为一家C公司,酒庄在2018年的收入将被征税21%。如果收入直接转给所有者,他们可能会撞到最高个人税率。

“人们通常将继承视为单一事件,一天的父亲会交出钥匙然后走开。 …但[正在]不断发展的合作伙伴关系,”-Dennis Jaffe博士。

工业心理学家和家庭顾问Dennis Jaffe博士通过接班人制度来指导包括酒庄在内的各种客户。他说,最大的麻烦之一是过渡开始之前缺乏沟通。他解释说:“人们通常将继承视为单一事件,一天的父亲会交出钥匙然后走开。”

“事实是,这不是简单的继承,而是不断发展的伙伴关系。它始于孩子们年轻且缺乏经验,他们爱他们的父亲并听他说的一切。然后它开始转移。孩子们承担了越来越多的责任,而父亲则退缩了,参与程度也降低了。这是一个长达20年的过程,实际上是角色转换。”杰夫(Jaffe)通常会专注于劝告较早的一代离开,甚至早在他们50多岁的时候。

 

创造王朝

甚至最好的计划也无法避免所有问题。到酒庄由第四代甚至第五代拥有时,涉及的人数可以与过渡的复杂性直接相关。但是,家庭动态虽然不可预测,但并非无法克服。西尔弗斯坦说:“当您看到这些王朝家族时,通常是因为他们在过渡初期就做好了对子女的教育。”

纳帕谷(Napa Valley)的蒙达维(Mondavi)家族看到了这个问题的两面。当家族先祖切萨雷·蒙达维(Cesare Mondavi)将公司遗赠给他的两个儿子罗伯特(Robert)和彼得(Peter)时,兄弟俩就如何推动公司发展达成了共识。这导致了长达40多年的裂痕,并导致蒙大维家族的两个独立分支建立了酒王朝。分裂后,高级总裁彼得·蒙达维(Peter Mondavi)继续领导C.蒙达维(C. Mondavi)&家族,最终与他的儿子马克和小彼得·蒙达维一起经营公司,今天是C.蒙达维&Family由Cesare和Rosa Mondavi于1940年代创立,现将第四代Mondavis(G4)作为主要股东和品牌形象大使加入家族企业。一些公司还担任公司的管理职务或担任董事会成员。马克(Marc)和小彼得(Peter Jr.)仍在负责,但正在准备让他们的孩子接管未来几年的家族企业。

“我可以对下一代的所有人说,我们’非常荣幸地继承我们曾祖父母开创的葡萄酒遗产。” — Riana Mondavi,C。Mondavi& Family

“在C. Mondavi&家庭,我们已经承诺继续保持家庭所有权和传统。” G4家庭成员Riana Mondavi说。 “激情使我们的家族生意持续了很长时间,我可以对下一代的所有人说,我们非常荣幸能够承接我们曾祖父母所创立的葡萄酒遗产。”

对于威廉姆斯家族来说,建立业务是一项长达数十年的冒险。 John和他的妻子Ann投入巨资创办了Kiona,John在其发展过程中一直保持着冶金学家的职业生涯。他们的四个孩子,包括斯科特,现在都拥有所有权。孙子甚至在他十几岁开始在农场工作之前就感到家庭的热情。他很期待他的兄弟泰勒(Tyler),他在华盛顿州乃至全球从事酿酒师工作了10年,并加入了他的酒窖。而且,J.J。他补充说,如果他自己的两个孩子有兴趣,他希望也有一天能把他们带入公司。

规划可以帮助实现它。 Helsell Fetterman的律师Jones回忆起一位客户,他在华盛顿州开办了一家小型酿酒厂,并成功地将业务转移给了他的女儿,女儿将公司带到了一个新的高度。琼斯说:“现在,父亲不必每天工作。” “他只是出现并喝酒。这是一件美丽的事情。”